企業零申報需要了解的4個點
  • 作者:辛拓智企
  • 發表時間:2020-06-06
很多企業在注冊后并沒有業務,有部分企業就會選擇進行零申報,因此就會有什么多企業主關注零申報的一些問題。今天呢 小編就給大家帶來了 企業零申報需要了解的4個點 ,一起來看看吧。

  很多企業在注冊后并沒有業務,有部分企業就會選擇進行零申報,因此就會有什么多企業主關注零申報的一些問題。今天呢小編就給大家帶來了企業零申報需要了解的4個點,一起來看看吧。

  1、取得免稅收入只需零申報?

  不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”

  已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

  提醒:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

  2、月銷售額未達3萬元只需零申報?

  “我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。

  提醒:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

  3、當期未取得收入只需零申報?

  “我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”

  提醒:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

  4、企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

  “我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”

  提醒:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。


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